Jak v ČR zdanit dividendy z hongkongské firmy: návod pro majitele

Dividendy z hongkongské firmy jsou pro českého daňového rezidenta zdanitelným příjmem v Česku, přestože je Hongkong při výplatě nesráží. Hongkong totiž nemá srážkovou daň z dividend, povinnost přiznat příjem ale leží na vás v ČR. Tady je praktický návod.

Upozornění: Tento text není daňové poradenství. Konkrétní situaci vždy konzultujte s českým daňovým poradcem.

Hongkongská strana: srážka 0 %

Hongkong při výplatě dividend nesráží žádnou daň. Dividenda tak odchází v plné výši. To je výhodné, ale neznamená to, že je příjem v Česku osvobozený. Český rezident zdaňuje celosvětové příjmy.

Česká strana: přiznání a samostatný základ daně

Dividendu ze zahraničí přiznává český rezident v daňovém přiznání. Od roku 2021 lze pro zahraniční dividendy využít samostatný základ daně se sazbou 15 % (podle zákona o daních z příjmů), místo zařazení do obecného základu. Tato volba bývá pro běžné majitele výhodná, posouzení ale závisí na celé situaci poplatníka.

Role smlouvy o dvojím zdanění

Protože Hongkong sráží 0 %, není u dividend co započítávat, ale rámec dává smlouva o zamezení dvojího zdanění ČR a Hongkong platná od roku 2012. U jiných příjmů (úroky, licence) smlouva zápočet umožňuje. Vždy ověřte aktuální znění a metodu pro konkrétní druh příjmu.

Pozor na osvobození a CFC

Osvobození dividend mezi mateřskou a dceřinou společností má v Česku přísné podmínky (mimo jiné minimální podíl a dobu držby) a jeho použití na vztah s Hongkongem je nutné ověřit u poradce. Pokud je firma pasivní, mohou navíc dopadat CFC pravidla. Vyplácení dividend proto plánujte s ohledem na celou strukturu.

Se správným nastavením účetnictví, audit a daně i celkové struktury při založení společnosti v Hongkongu vám pomůžeme.

Časté dotazy