Certifikát daňové rezidence Hongkongu: jak využít smlouvu o dvojím zdanění

Certifikát daňové rezidence (Certificate of Resident Status) je dokument vydávaný hongkongskou daňovou správou, kterým firma prokazuje, že je hongkongským daňovým rezidentem. Bez něj zpravidla nelze uplatnit výhody ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Pro majitele hongkongské firmy je to praktický a často opomíjený krok.

Upozornění: Tento text není daňové poradenství. Konkrétní situaci vždy konzultujte s českým daňovým poradcem.

K čemu certifikát slouží

Certifikát prokazuje daňovou rezidenci v Hongkongu druhému státu, který má s Hongkongem smlouvu o dvojím zdanění. Teprve s ním lze žádat o výhody smlouvy, například snížení nebo osvobození od srážkové daně v zemi zdroje příjmu. Navazuje na smlouvu o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Hongkongem.

Kdo je hongkongský daňový rezident

U firmy se rezidence posuzuje podle toho, kde je vykonáváno její skutečné řízení a kontrola (central management and control). Pokud se klíčová rozhodnutí přijímají v Hongkongu, splňuje firma podmínku rezidence. To opět souvisí s ekonomickou podstatou, kterou řešíme u FSIE.

Jak o certifikát požádat

Žádost se podává hongkongské daňové správě (IRD) na předepsaném formuláři, kde uvedete relevantní smlouvu, rok posouzení a doložíte aktivitu firmy v Hongkongu. IRD posoudí, zda firma rezidenci splňuje, a certifikát vydá pro konkrétní rok posouzení.

Jak dlouho platí a na co pozor

Certifikát se obvykle vydává pro konkrétní rok posouzení, pro další roky se žádá znovu. Pozor: samotný certifikát nezaručuje, že druhý stát výhodu smlouvy přizná, finální posouzení je na něm. Proto je důležité doložit reálnou podstatu firmy v Hongkongu.

S vyřízením certifikátu i s celým účetnictví, audit a daně vám pomůžeme, stejně jako se samotným založení společnosti v Hongkongu.

Časté dotazy